票据贴现会计分录 新手会计必看

票据贴现本质上是一种债权转让，是一种信用活动。发生票据贴现业务时，需要设置应收票据的会计科目。相关的会计分录有哪些？

折扣时间:

借:银行存款

财务费用-利息

贷款:短期贷款

票据到期，出票人向银行支付票据及利息时，其会计分录如下:

借:短期借款

贷项:应收票据

贴现期限从贴现之日起至票据到期日止。已付贴现金额按照票面金额减去贴现日至汇票到期前1日的利息计算。如果承兑人在异地，贴现期限和贴现利息的计算应增加3天的转让日期。

(1)无息票据贴现

贴现利息=面值×贴现天数×日贴现率

日折扣率=月折扣率÷30

贴现金额=票据金额-贴现利息

(2)附息票据贴现

到期价值=面值×期限×票面利息÷360+面值

贴现利息=到期价值×贴现天数×日贴现率

日折扣率=月折扣率÷30

贴现金额=到期价值-贴现利息