公积金做账会计分录

1、单位负担部分提取时，借：管理费用——住房公积金，贷：其他应付款——住房公积金；上交时，借：其他应付款——住房公积金，贷：银行存款/库存现金。

2、个人部分付工资时扣除，借：应付职工薪酬，贷：其他应付款——住房公积金，库存现金；上交时，借：其他应付款——住房公积金，贷：银行存款/库存现金。

分录中其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

而管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费等都属于管理费用。