计提应交增值税会计分录

1、计提时，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时，借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

4、月末结转，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。

需要注意，为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，会计应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内；"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。

增值税是对销售货款或者修理修配劳务、提供加工以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。